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當月進項大于銷項怎么做賬
在一般情況下，當月的進項和銷項之差被稱為“進、銷差額”。如果某個月的進項大于銷項，則意味著企業(yè)在該月產(chǎn)生了銷售收入的同時也發(fā)生了相應(yīng)的成本費用支出；反之，如果該月的銷項大于進項，則表示企業(yè)的銷售收入不足以覆蓋其成本費用支出而需要從其他渠道獲得資金支持。
對于這種情況，我們可以按照以下步驟進行賬務(wù)處理：
1.計算當期應(yīng)納稅所得額（即利潤總額）：將當月的銷售收入減去當月的成本費用支出后得到利潤總額。具體公式為：
應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本費用支出
2.將當期的應(yīng)納稅所得額與上期的累計未彌補虧損相加，得出本年度的企業(yè)所得稅稅基。具體公式為：
本年應(yīng)納所得稅額=本年應(yīng)納稅所得額+(上年末未彌補虧損×上年初應(yīng)繳所得稅率)
3.在計算出本年的應(yīng)納稅所得額之后，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，將應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅計入當期的損益中，并相應(yīng)調(diào)整企業(yè)的利潤總額。具體公式如下：
本期應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*企業(yè)所得稅稅率
4.根據(jù)上述調(diào)整后的利潤總額，計算出當月的應(yīng)交增值稅額。具體公式為：
應(yīng)交增值稅額=當月銷售收入*增值稅適用稅率
5.將當月的應(yīng)交增值稅額與當月的進項稅額相減，得出當月的銷項稅額。具體公式為：
銷項稅額=當月銷項稅額-當月已交增值稅額
6.將當月的銷項稅額與當月的進項稅額相比較，若進項小于銷項，則在當月銷項稅額的基礎(chǔ)上加上進項稅額；否則，在當月銷項稅額的基礎(chǔ)上減去進項稅額。具體操作方法如下所示：
當月銷項稅額=當月銷項稅額-(本月已交增值稅額+本月進項稅額)
如果當月的進項大于銷項，則需要在當月銷項稅額的基礎(chǔ)上加上進項稅額，以反映當月發(fā)生的進項成本。具體操作方法如下所示：
當月銷項稅額=當月銷項稅額-(本月已交增值稅額+本月進項稅額)
7.在計算完當月的銷項稅額和進項稅額以后，將兩者相減，即可得到當月的留抵稅額。具體公式為：
留抵稅額=[當月銷項稅額]-[當月已交增值稅額]
8.在計算出當月的留抵稅額以后，將其作為下月抵扣的進項稅額使用。具體公式可以如下所示：
下月抵扣進項稅額=留抵稅額
通過以上的賬務(wù)處理，我們就可以正確地記錄當月產(chǎn)生的進項大于銷項的情況了。
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