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　　增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)的過程如下：

　　1.

　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　2.

　　3.

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　4.

　　5.

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　6.

　　7.

　　實際交納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　8.

　　注意：月末，如果進(jìn)項稅額大于銷項稅額，則無需做分錄，也無需做賬務(wù)處理。

　　以上結(jié)轉(zhuǎn)方法僅供參考，建議咨詢相關(guān)專業(yè)人士獲取準(zhǔn)確信息。另外，不同版本的財務(wù)軟件結(jié)轉(zhuǎn)方式可能不同，建議根據(jù)軟件版本查詢相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)方法。完成上述結(jié)轉(zhuǎn)后，您應(yīng)確?！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細(xì)科目余額在年中各月月末予以保留。