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遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理
發(fā)表于 2025-06-05 17:22:09 瀏覽: 305
文章導(dǎo)讀: 遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理

  遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理主要包括以下步驟:


  1.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。


  2.資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記以后,繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)在該暫時(shí)性差異在可抵扣企業(yè)未來的應(yīng)納稅所得額時(shí)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。


  以上信息僅供參考,如有需要,建議咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)人員。

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